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企業為什么要實施全面預算管理?

又到了一年一度預算編制的高峰期,融智天管理軟件有限公司今天和大家分享一下對全面預算管理的一點點心得和認知。概括來說,全面預算管理是達成戰略目標,進行業財融合和績效管理的最有效工具。

實施全面預算管理,將企業資源多維度鏈接與融合

雖然企業有多種行業分類,即便相同行業的不同企業也會有多種商業模式和業務流程,但無論哪種行業的運營,都要通過“人”這個介質來完成現金流、實物流和信息流的運轉來實現企業經營。而全面預算管理正是將企業經營戰略分解成年度、季度、月度目標,再根據各部門職責分解到部門、人員。它銜接了企業從戰略到目標、指標、執行、反饋與完善,從采購到生產、銷售,涉及到企業各個模塊、資源、各個流程和部門,在預算達成的過程中,需要對時間節點、信息系統、資金、物資、固定資產、人力資源、制度、績效等模塊進行銜接整合,客觀上通過部門、人員統籌與分配現金、實物等經濟資源,并通過信息系統加工成數字來反映企業整體營運情況的。

全面預算實施體系像機器齒輪,環環相扣,相互配合運轉,無論某一環節或某一零件多么優質,但整體配合方面不協調或有問題的話最終會造成機器低率運轉。全面預算是通過對所有環節進行統籌規劃和平衡,全盤考慮,從全局角度綜合平衡后為保證總體目標的達成而實施的管理體系。?

實施全面預算管理,實現資源最大化利用

每個企業的資源都是有限的,如何通過提升企業的品質與效率,制定各項先進的對標指標,對有效的資源進行最優化、最大化利用,是實施全面預算管理的重要方面。兩家資產相同的企業,因為產品獲利能力的不同、管理能力的不同、資產周轉速度和采用杠桿的程度不同最終會讓兩家企業盈利能力差距非常大。在實施全面預算管理時,要有意識的進行資源優化,提升企業盈利能力和競爭能力。

如A、B公司都是經營同類商品的商貿企業,資產規模同為5000萬元,年銷售額都在1億元左右。A公司毛利率為28%,三費占比14%,每年可有14%的凈利率,這樣A公司年獲利約1400萬元。B公司毛利率為23%,三費占比17%,年凈利率為6%,年獲利約600萬元。在資源相同的情況下,A公司每年比B公司多賺800萬元。通過分析發現,毛利差異是因為兩家公司對產品品類管理不同造成的,A公司注重品類差異化,對各小類毛利不同產品合理布局,而B公司只是根據經驗和商品銷量進行銷售,從而導致5%的差異。三費相差的3%,主要原因是營銷費用。A公司大量營銷費用通過與上游廠商談判獲得大量資源支持,公司本身只負擔少量費用,而B公司營銷費用主要靠公司自己承擔。對于那些以走量為主的批發企業,產品本身的盈利非常低,但靠資產的快速周轉而獲得大量絕對利潤。比如一家產品毛利率僅為7%,總資產僅3000萬的企業,靠著快速的周轉年銷售額20多個億的企業,企業的絕對利潤達每年上億元。

企業在制定全面預算時,要充分考慮全部資源,對固定資產、資金、物資、人力、供應鏈、生產管理、銷售管理甚至是商業模式等詳細分析,摒棄經驗主義,通過精益測算和優化流程、供應鏈,杠桿應用、提升產品品質和生產效率等方法提高資源利用以獲取利益最大化。

實施全面預算管理,有效業財融合

全面預算管理由決策層提出計劃目標下達,根據各部門職能進行分解與協商。為完成任務目標,各部門需要對本部門業務進行研究分析,各業務部門通過對本部門工作的完成達成全面預算的完成。承擔對全面預算管理月度統計與分析工作的財務部門只有清楚業內優秀企業各項指標、企業經營模式、各業務流程、環節,才能在分析中發現存在問題。

如為降低生產成本,需要采購部門和生產部門共同解決,采購部門降低原料價格,生產部門通過提升效率和產品品質降成本,財務人員只有熟悉采購與生產部門職能、流程,各產品所需哪些原料、輔料,生產流程、工藝流程,各種物料編碼,資金流、實物流之間怎樣流轉,哪些環節存在特殊情況如需辦理假退庫,這些信息又如何及時進入信息系統準確記錄等,才能在成本分析中發現相關問題和提出有用的建議。

實施全面預算管理,與績效協同發力

績效管理是全面預算管理體系的一個模塊,實施績效管理的意義是為了激勵員工,更好的達成全面預算管理目標。現在少有企業沒有計劃目標的,也少有企業不進行績效管理的,但有的企業目標與績效根本是兩個體系,各管各的,各算各的。員工對拿到手的績效不滿意,企業也沒有按預期達到目標。績效管理是為了幫助企業完成目標而實施的一種措施,如果績效管理脫離經營目標或只是片面的針對某一個點面,自然難以取到理想的效果。

績效實施是全面預算管理體系的重要部分,是為了實現企業的戰略和目標,對企業營運活動的實施情況作出的一種價值判斷。業績評價是否全面客觀,對企業員工的士氣、主觀能動性和未來的發展有重要的影響。一套合理有效的考評指標不能僅專注于每個部門實際完成情況與預算對比,分析超支或節約的原因,并以此決定部門及個人績效獎金或薪酬,而不是基于整體價值的考慮。這樣各個部門和員工只關心自己部門的預算金額,很可能忽視其他重要的非數據方面內容。

在制定績效指標時,除了定量指標,定性指標也很重要。 比如產品質量、工作效率,服務質量等方面內容。全面預算的特點是企業全方位,全過程,全員參與的管理體系。通過全面預算的實施,達到加強管理,完善自身內部控制,完成戰略目標的作用。甚至是清潔工,也可以根據預算當中的數據指標,在制定績效指標時除了耗材外,還可以考核衛生清潔度、清潔工具管理情況、工作態度、作風紀律等指標。倉庫保管人員可以將貨品保管及擺放規范程度、發貨速度,收發退準確率、收發存制度遵守情況、臨界商品的及時識別及提報、相關手續單據及信息錄入情況、有無違規作業等納入績效考評

在實施全面預算管理時,將被考評對象根據職能劃分為投資中心、利潤中心或成本中心等責任中心,根據整體和分解后的目標制定績效指標、標準和方法,從定性和定量方面進行考評。根據達成的業績和標準對比得出結果。績效管理是對員工的工作過程和結果進行評價的,而員工的工作結果是全面預算指標逐級分解后得出的。只要員工完成或達到標準,就意味著預算目標的達成。考評結果可作為晉升、調崗,發放工資、獎金的依據,績效評價應當在綜合反映企業年度財務狀況、經營成果和現金流轉的基礎上,客觀分析企業年度之間的增長狀況及發展水平,以便對企業的未來發展有更好的認知。

實施全面預算管理閉環運轉保證目標達成又讓老板放心

全面預算通過事前、事中和事后閉環實施達到目標。即展望未來,把握當下,又正視過去。年度預算根據經營戰略分解的年度整體計劃進行分解編制,全體員工根據分解落實目標執行完成,月度結束根據月度預算的執行情況進行分析評判,及時跟進和修正。以年度為單位預算執行情況進行全面總結回顧,分析評判年度目標落實情況和管理層的經營管理能力,進行總結經驗,績效兌現,正視不足,為下財年的預算實施完善提供信息。因為企業所有經濟資源都在體系內運轉,企業有多少資源,這些資源是如何使用與分配的,現金流是怎樣流轉的,都從哪來和花到哪去了,是否需要采取杠桿等情況都涵蓋在全面預算范圍內。老板對可以達到什么結果,已經達到什么結果,存在哪些問題和如何改善都了然與胸,自然放心。

全面預算管理是提升企業管理水平的重要手段,重點在于預算管理能否有效的實施和落實,而不只是形式主義。通過全面預算管理,可使企業認清自身優劣勢,尋找差距,平衡長短期利益,引導企業和員工行為,使企業穩健、長遠的發展成長。

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